Rząd Wielkiej Brytanii wprowadza zmiany w sposobie składania deklaracji podatkowych przez osoby samozatrudnione i wynajmujące nieruchomości. To część szerszej inicjatywy Making Tax Digital (MTD), która ma na celu unowocześnienie systemu podatkowego poprzez wprowadzenie cyfrowej ewidencji i częstszej sprawozdawczości.
Od kwietnia 2026 roku nowe zasady MTD będą dotyczyć osób, których roczny dochód z działalności na własny rachunek lub wynajmu nieruchomości przekracza 50 000 funtów. Od kwietnia 2027 roku przepisy obejmą również tych, którzy zarabiają od 30 000 do 50 000 funtów rocznie. Osoby z dochodem poniżej 30 000 funtów na razie nie będą objęte przepisami MTD, jednak HMRC rozważa objęcie ich systemem w przyszłości.
Co uznaje się za dochód?
Do limitu MTD wliczają się jedynie dochody z samozatrudnienia i wynajmu nieruchomości. Nazywane są one „kwalifikującymi się dochodami” (ang. qualifying income). Dochody z pracy najemnej, emerytur czy dywidend nie są brane pod uwagę.
Co się zmieni?
Zamiast corocznego składania deklaracji podatkowej, konieczne będzie:
– korzystanie z zatwierdzonego przez HMRC oprogramowania księgowego do cyfrowej ewidencji przychodów i kosztów,
– składanie kwartalnych sprawozdań do HMRC z zestawieniem przychodów i kosztów,
– po zakończeniu roku podatkowego złożenie rocznego podsumowania z korektami (End of Period Statement),
– potwierdzenie całkowitego rocznego dochodu poprzez ostateczne rozliczenie (Final Declaration).
Terminy składania kwartalnych sprawozdań są następujące:
| Kwartał | Okres rozliczeniowy | Termin złożenia |
| I | 6 kwietnia – 5 lipca | 7 sierpnia |
| II | 6 lipca – 5 października | 7 listopada |
| III | 6 października – 5 stycznia | 7 lutego |
| IV | 6 stycznia – 5 kwietnia | 7 maja |
Czy można zacząć wcześniej?
Tak. HMRC umożliwia dobrowolne przystąpienie do MTD przed datą obowiązkowego wdrożenia. To dobra okazja, by zapoznać się z systemem i dostosować się do nowych zasad.
Czy są wyjątki?
Niektóre osoby mogą zostać zwolnione z obowiązku korzystania z MTD, jeśli korzystanie z technologii cyfrowej jest dla nich niepraktyczne z powodu wieku, niepełnosprawności lub braku dostępu do internetu. W razie potrzeby pomagamy w złożeniu wniosku o zwolnienie.
Co jeśli nie spełnię wymagań?
HMRC wprowadzi system kar oparty na punktach za nieterminowe składanie sprawozdań lub brak ich złożenia. Powtarzające się naruszenia mogą skutkować karami finansowymi. Dlatego tak ważne jest przestrzeganie terminów i zachowanie porządku w dokumentacji.
Jak możemy pomóc?
Dla wielu firm i osób samozatrudnionych przejście na MTD oznacza zmianę dotychczasowego sposobu prowadzenia księgowości. Dokumenty papierowe i arkusze Excel nie będą już wystarczające — niezbędne będzie korzystanie z narzędzi cyfrowych i odpowiedniego oprogramowania.
Firma IB Service Ltd wspiera klientów w przygotowaniach do MTD:
– analizujemy obecną formę prowadzenia księgowości,
– wdrażamy odpowiednie oprogramowanie i szkolimy z jego obsługi,
– zajmujemy się kwartalnymi i rocznymi rozliczeniami,
– zapewniamy stałe wsparcie i nadzór.
Jeśli nie jesteś pewien, czy przepisy dotyczą Ciebie, lub chcesz się przygotować z wyprzedzeniem — skontaktuj się z nami. Wczesne przygotowanie pomoże uniknąć problemów w przyszłości.
